Часто меня спрашивают: Как правильно отразить договор ГПХ в ЗУП? Ниже небольшая, последовательная инструкция:
Прием на работу
Сведения о физическом лице, выполняющем работы по договору подряда, должны быть внесены в справочник Сотрудники организаций. Так как ранее договоры подряда с этим физическим лицом не заключались, в справочнике Сотрудники регистрируется новый сотрудник. При вводе основных данных установите флажок в поле Работник по договору гражданско-правового характера Вид договора для нового сотрудника выберите Договор подряда (выполнение работ, оказание услуг)
укажите условия договора и способ отражения в бухучете.
При этом нет необходимости регистрировать нового сотрудника каждый раз при заключении нового договора подряда. Для одного и того же сотрудника может быть зарегистрировано несколько договоров в рамках одной и той же организации.
Далее на Доп. информации введите ИНН и СНИЛС, на Завершении работы будет создан сотрудник с кодом начинающимся на д
Если вы не используете помощник приема на работу, тогда это выглядит так:
Регистрация договора подряда с сотрудником в программе
Заключение договора подряда с сотрудником регистрируется документом Договор на выполнение работ с физ. лицом.
Меню Расчет зарплаты по организациям - Плановые начисления - Договор на выполнение работ с физ. лицом.
Нажмите на кнопку Добавить:
В поле от укажите дату регистрации договора подряда с физическим лицом
Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, от имени которой заключается договор с данным сотрудником.
В поле Подразделение выберите подразделение, по которому отражаются расходы на оплату по договору.
В поле Сотрудник выберите сотрудника, с которым заключен договор подряда.
В разделе Условия договора в поле Сроки, с... по... укажите сроки действия договора, в нашем примере с 01.06.2012 по 30.06.2012.
В поле Начисление указывается вид расчета, с помощью которого будет начисляться оплата по договору подряда. По умолчанию предлагается начислять оплату по договору предопределенным видом расчета Оплата по договорам подряда. Вид расчета выбирается из плана видов расчета Дополнительные начисления организаций.
Настройками предопределенного вида расчета Оплата по договору подряда предусмотрено, что начисление оплаты по договору подряда:
облагается НДФЛ, для целей налогообложения учитывается по коду 2010;
учитывается в расходах для целей налогового учета в составе расходов на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ.
облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и не облагается взносами в ФСС;
В поле Оплата выберите порядок оплаты по договору подряда Однократно в конце срока или Ежемесячно. В нашем примере, оплата по договору подряда происходит однократно в конце срока.
В разделе Прочее в поле Учет укажите способ отражения договора подряда в регламентированном учете, в нашем примере, дебет счета 25 и кредит счета 70.
В поле Код вычета укажите код вычета по НДФЛ в соответствии с видом договора. В нашем примере предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ по коду 403, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ по договору подряда.
В поле Ответственный заполняется по умолчанию - значение из настроек текущего пользователя.
Для сохранения нажмите на кнопку ОК.
Данный документ назначает сотруднику начисление оплаты по договору подряда в плановом порядке.
После оформления документа и сохранения его можно распечатать примерную форму договора подряда на выполнение работ для оформления договора в письменной форме.
Начисление оплаты по договору подряда
Расчет и начисление оплаты по договору подряда выполняется документом Начисление зарплаты работникам организаций (меню Расчет зарплаты по организациям - Начисление зарплаты сотрудникам)
Для заполнения документа Начисление зарплаты работникам организаций используйте кнопку Заполнить.
Для полного расчета документа используйте кнопку Рассчитать - Рассчитать (полный расчет).
Результаты расчета сумм по договору подряда показываются на закладке Договоры (подряда). В поле Сумма вычета необходимо ввести вручную сумму профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ по договору, в нашем примере, 2 000 руб.
Расчет суммы налога (НДФЛ) с учетом вычета производится при расчете документа. Результат расчета НДФЛ отражается на закладке НДФЛ документа. Сумма исчисленного налога составляет (15 000 руб. - 2 000 руб.) * 13% = 1 690 руб.
Отражение суммы оплаты по договору подряда в бухгалтерском и налоговом учете производится документом Отражение зарплаты в регл.учете (меню Расчет зарплаты по организациям - Учет зарплаты - Отражение зарплаты в регл.учете). При этом формируется проводка по дебету счета 25 и кредиту счета 70, как это ранее было установлено в документе Договор на выполнение работ с физ.лицом
В бухгалтерских подсистемах типовых конфигураций есть всем известный документ «Операция». Бухгалтерам не приходится долго объяснять, как им пользоваться. Все по-бухгалтерски просто и лаконично: счет дебета, счет кредита, субконто, количество, сумма и прочие атрибуты бухгалтерских проводок. Проводки вводятся вручную, поэтому результат абсолютно прозрачен и понятен.
Время от времени возникает необходимость массово ввести большое количество проводок. Ситуации могут быть самыми разными: загрузка остатков или наоборот - списание с учета, исправление ошибок в учете и т. д. И тут уже дело за программистом.
На первый взгляд задача может показаться простой: создать документ, заполнить таблицу проводок данными и провести. Но не тут-то было! Как только дело доходит до «Конфигуратора», начинаются сюрпризы. Оказывается, у документа «Операция» вообще нет таблицы проводок, которую мы видим в пользовательском режиме.
Как же так? А вот так! Документ «Операция" используется в качестве регистратора, а проводки пишутся непосредственно в регистр бухгалтерии.
Решается задача довольно просто. Рассмотрим в качестве примера фрагмент кода обработки загрузки остатков по счету 001 «Арендованные основные средства» из dbf-таблицы.
Я полагаю, принцип работы кода понятен из примера. Сначала создаем и записываем документ «Операция». Сам документ не содержит никаких проводок. Затем создаем набор записей регистра бухгалтерии и записываем в него проводки, используя документ «Операция» в качестве регистратора.
Для набора данных «Объект» используется для передачи в СКД внешних данных, таких как таблица значений, результат запроса. Для этого набора данных доступны описания полей, а также название объекта, которые будет передан в СКД:
Описание полей набора данных
После определения, какого вида мы набор данных используем, следует внести описание полей для данных, выводимых в отчет:
В таблице «Поля» заполняются свойства:
1. «Поле» - имя поля, в случае запроса заполняется автоматически, в случае набора данных «Объект» определяется вручную.
2. «Путь» - указывается путь к данным из набора. Именно это название, указанное в этом поле будет фигурировать во всех дальнейших настройках СКД.
3. «Заголовок» - строка с заголовком поля, которые выводится в отчет или в настройках
4. «Ограничение доступности поля» - ряд галочек – настроек, служит для указания того, как данное поле не может быть использовано в настройках. Возможно, указать такие ограни-чения
a. «Поле» - поле нельзя использовать в выборках СКД
b. «Условие» - поле нельзя использовать как условие
c. «Группа» - запрет на использование поля в группировках
d. «Упорядочивание» - запрет использовать поле в сортировках
5. «Ограничение доступности полей-реквизитов» - ряд галочек ниже, указывает на ограничения для реквизитов поля, смысл установки данных ограничений такой же что и в для поля
6. «Роль» - обозначает дополнительные свойства поля и его взаимоотношения с другими полями. Для редактирования ролей открывается специальный диалог:
a. «Без роли» - никаких особых «нагрузок» на поле не накладывается, режим по умолчанию для большинства полей
b. «Период» - содержит номер периода, если поле имеет тип периода. Самый младший период должен иметь тип 1. Например, в запросе рассчитываем итоги по различным периодам: ПериодСекунда = 1, ПериодДень=2, ПериодНеделя=3 и т.д. Данный номер будет указывать, как в СКД рассчитывается итоги по полям остатка.
c. «Дополнительный» – указывает на то, что поле–период не является обязательным
d. «Счет» - указывает на то, что поля является бухгалтерским счетом, используется для рас-чета бухгалтерских итогов.
e. «Вид» - строка выражение, с помощью которого рассчитывается вид счета. Результатом выражения должно быть значение перечисления ВидСчета (Активный, Пассивный, Активно/Пассивный), либо число. Значение числа 0 соответствует активному счету, 1 – пассивному, 2 – активно-пассивному. Выражение записывается на языке выражений системы компоновки данных. Данная информация используется при расчете по полям бухгалтерских остатков;
f. «Остатки» – признак того, что поле является полем остатка;
g. «Имя» – строка, содержащая имя группы полей остатка. Например: "Сумма", "Количест-во";
h. «Тип» – тип остатка (НачальныйОстаток, КонечныйОстаток, Нет (поле не является остат-ком));
i. «Бух. Тип» – тип бухгалтерского остатка (Дебет, Кредит, Нет (поле не является бухгалтерским остатком));
j. «Поле счета» – имя поля-счета, для которого рассчитываются остатки;
k. Игнорировать значения NULL – если установлено, то в результат не нужно включать групповые записи по данному полю в случае, если поле содержит значение NULL.
l. «Обязательное» - при выполнении запроса поле с указанным флажком будут присутствовать всегда, даже если не были выбраны в выборке.
7. «Выражение представления» - содержит выражение, которое используется при выводе зна-чений поля в отчет.
Например нужно преобразовать дату в особый формат для этого указываем такое выражение «Формат(ПериодПолугодие,"ДФ = '""Полугодие с"" дд.ММ.гггг""'")» или ссылку на документ преобразовать к произвольному виду: ««Дата: »+Ссылка.Дата+«Номер: »+Ссылка.Номер».
8. «Выражение упорядочивания» - как упорядочивать это поле. При редактировании открывается диалог:
В диалоге можно указать, как данное поле упорядочивать. «Выражение» - как упорядочива-ется это поле, «Тип упорядочивания» - «по возрастанию» или «по убыванию», «Необходи-мость автоупорядочивания» – автоматическое определение полей, по которым необходимо упорядочивать результат компоновки данных.
9. «Проверка иерархии» - используется, в случае если нужно формировать нестандартные отборы.
a. «Набор данных» – набор данных для проверки иерархии;
b. «Параметр» – параметр, в который будет подставляться значение, для которого нужно получить дочерние элементы;
10. «Тип значения» - уточнение типа значения поля набора данных, полезно использховать для уточнения полей составного типа
11. «Оформление» - параметры оформления поля набора данных. При редактировании открывается диалог:
Можно задавать следующие параметры:
Цвет фона - Определяет цвет фона в ячеках
Цвет текста - Определяет цвет текст в ячейках
Цвет в диаграмме - Определяет цвет линий в диа-грамме
Цвет границы - Цвет линий границы
Стиль границы - Типы линий границы
Стиль границы слева - слева
Стиль границы сверху - сверху
Стиль границы справа - справа
Стиль границы снизу - снизу
Шрифт - Вид шрифта, толщина, наклон и т.д.
Отступ - Количество знаков отступа
Авто отступ - Количество знаков отступа, применяется в группировках
Горизонтальное положение - Положение текста в ячейке по горизонтали
Вертикальное положение - Положение текста в ячейке по вертикале
Размещение - Размещение текста который не помещается в ячейку
Ориентация текста - Ориентация текст в градусах (90-поворот перпендикулярно)
Формат - Форматная строка значения
Выделять отрицательные - Признак того чтобы выделять отрицательные значения
Минимальная ширина - Минимальная ширина ячейки в пунктах
Минимальная высота - Минимальная высота ячеки
Максимальная высота - Максимальная высота
Текст - Текст который выводится вместо значения
Учет налога на добавленную стоимость сложен, и правила бухгалтерского учета не предусматривают регистрации ряда событий, важных для расчетов по НДС. Поэтому конфигурация «1С:Бухгалтерия предприятия» все события, имеющие отношение к НДС, учитывает на регистрах.
Остановимся подробнее на некоторых элементах из списка регистра накопления подсистемы учета НДС:
- Регистр «НДС начисленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленных к уплате в бюджет.
- Регистр «НДС предъявленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей.
- Регистр «НДС расчеты с покупателями» предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей учета НДС. По сравнению со счетами учета расчетов с покупателями, содержит более подробную информацию о том, какие поступления оплат от покупателей относятся к конкретным документам реализации товаров (работ, услуг), а какие еще «не привязаны» к документам реализации.
- Регистр «НДС расчеты с поставщиками» предназначен для хранения информации о расчетах с поставщиками для целей учета НДС. По сравнению со счетами бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, содержит более подробную информацию о том, какие оплаты поставщикам относятся к конкретным документам поступления товаров (работ, услуг).
- Регистр «НДС продажи» предназначен для хранения информации о записях книги продаж. По данным этого регистра строится отчет «Книга продаж» без всякой дополнительной обработки данных.
- Регистр «НДС покупки» предназначен для хранения информации о записях книги покупок. По данным этого регистра строится отчет «Книга покупок» без дополнительной обработки данных.
- Регистр «НДС с авансов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленного с полученных и выданных авансов и предоплат.
Проверять НДС можно (и нужно) не только с помощью стандартных бухгалтерских отчетов, но и универсальными отчетами «Остатки и обороты», «Список/кросс-таблица» (меню «Отчеты» - «Прочие»).
Рассмотрим несколько проверок:
1. Регистр «НДС начисленный» - Отчет «Остатки и обороты». Если есть остатки, то эти суммы не попали в книгу продаж и в декларацию по НДС. Такие суммы могут относиться только к операциям реализации, осуществленным до 01.01.2006, при условии, что налоговая база по НДС до 01.01.2006 определялась по оплате. В этом случае остаток по регистру и остаток по сч. 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» должны совпадать.
2. Регистр «НДС предъявленный» - Отчет «Остатки и обороты». Остатки должны совпадать с остатками по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Обороты по расходу в регистре должны совпадать с оборотом по кредиту 19 сч., по приходу – с оборотом по дебету 19 сч.
3. Регистр «НДС с авансов» - Отчет «Остатки и обороты» по виду ценности «Авансы полученные». Остатки должны совпадать с остатками на счете 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».
4. Регистр «НДС покупки» - Отчет «Список/кросс-таблица». Должно соблюдаться соответствие оборотов по дебету сч. 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции со сч. 19.
5. Регистр «НДС расчеты с покупателями» - Отчет «Остатки и обороты». Остаток по регистру должен совпадать с остатком по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Разумеется, приведенный перечень проверок далеко не полный, его можно расширять в соответствии с необходимостью организаций.
Возникает вопрос, по каким причинам возможны расхождения между счетами бухгалтерского учета и регистрами подсистемы учета НДС? Одна из самых распространенных – формирование проводок по НДС или по взаиморасчетам с контрагентами за реализованные/приобретенные ценности с помощью ручных операций. Результатом таких действий станет некорректное автоматическое заполнение регламентных документов учета НДС, таких как «Регистрация оплаты поставщику для НДС», «Регистрация оплаты от покупателей для НДС», «Формирование записей книги покупок», «Формирование записей книги продаж». Для корректного отражения в регистрах учета НДС для таких операций в систему существуют соответствующие документы, например «Корректировка долга», «Списание НДС».
Также встречаются ситуации, когда в документы реализации или поступления, платежные поручения вносятся изменения после формирования регламентных документов по учету НДС.
Если подобные ошибки произошли в текущем периоде, поправить ситуацию можно, перезаполнив регламентные документы по НДС.
Для исправления ошибок, допущенных в прошлом периоде, можно использовать документ «Корректировка записей регистров».
Допустим, что организацией были приобретены ТМЦ (в программе поступление отражено документом «Поступление товаров и услуг»), НДС по которым не может быть принят к вычету, и с помощью ручной операции был отнесен в дебет сч. 91. В этом случае в регистре «НДС предъявленный» останется остаток. При заполнении документа «Формирование записей книги покупок» в него будет попадать НДС по вышеуказанному поступлению, и если не удалить вручную этот НДС из документа, при проведении сформируется проводка по возмещению НДС, и на сч. 19 образуется кредитовый остаток. Поправить ситуацию можно с помощью документа «Корректировка записей регистров» (меню «Операции» – «Документы» – «Корректировка записей регистров»).
В документе необходимо перейти на закладку «Регистры накопления», нажать кнопку «Настройка состава регистров», в открывшемся окне проставить галочку у регистра «НДС предъявленный». В таблице добавить строку с видом движения «Расход» и заполнить остальные поля в соответствии с документом оприходования ТМЦ.
С помощью данного документа можно корректировать любые регистры. Документ рекомендуется использовать очень осторожно, в случае некорректного его заполнения в регистрах может возникнуть еще большее несоответствие с данными бухгалтерского учета.
Функции СНДРС, СНКРС, СКДРС, СККРС предназначены для расчета остатков по счетам, у которых ведется аналитический учет по субконто. Каждая функция из этой группы возвращает остаток как сумму соответствующих остатков (дебетовых или кредитовых) по всем объектам аналитического учета.
Если аналитический учет по счету ведется по двум и более субконто, то для развернутого сальдо параметр <ТипФильтра> устанавливает участие данног вида субконто в получении развернутого сальдо. В зависимости от значения этого параметра данное субконто может участвовать в «развороте» остатка, или накладывать дополнительное ограничение (отбирать) на анализируемые остатки, или никак не влиять на результат функции.
СНДРС – дебетовое развернутое сальдо по субконто на начало периода СНКРС – кредитовое развернутое сальдо по субконто на начало периода СКДРС – дебетовое развернутое сальдо по субконто на конец периода СККРС – кредитовое развернутое сальдо по субконто на конец периода
Синтаксис (у всех одинаковый):
<ТипФильтра> – Необязательный параметр. Тип использования субконто. (Строка или число).
“*” (1) — Разворачивать по данному субконто.
“!” (2) — Отбирать по данному субконто.
“ “ (3) — Не учитывать данное субконто.
Значения по умолчанию: “*” (1) — для первого субконто, “ “ (3) — для остальных субконто.
Для реализации алгоритмов «FIFO» и «LIFO» (FIFO (первый пришел – первый ушел), LIFO (последний пришел – первый ушел)) необходимо добавить на счет учета ТМЦ субконто «Партии». Тогда определяется текущая стоимость товара и текущий остаток первой (последней) партии товара. Их отношение дает нам цену партии товара. Если остаток по партии товара меньше, чем реализуется, тогда выбираем следующую партию товаров и так далее.
Алгоритм «по среднему» реализуется наиболее просто: определяется текущая стоимость товара и текущий остаток. Их отношение дает нам среднюю цену. Перемножая среднюю цену на реализуемое количество, получаем себестоимость.
Операции, проводки, корреспонденции
Для отражения данных о хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете используются операции. Каждая операция содержит одну или несколько проводок. Проводка всегда принадлежит одной и только одной операции. Каждая из проводок, в свою очередь, может состоять из одной или нескольких корреспонденций. Проводки, содержащие несколько корреспонденций, называются сложными. В сложных проводках дебет одного счета корреспондирует с кредитом нескольких счетов или наоборот.
Свойства операции и проводки
Операция имеет следующие свойства: содержание операции, ее общая сумма, дата, номер, а также другие реквизиты, определяемые конфигурацией.
Проводка имеет следующие свойства: счет дебета, субконто счета дебета, счет кредита, субконто счета кредита, сумма проводки, валюта, количество, валютная сумма, а также другие реквизиты, определяемые конфигурацией.
Журнал операций и журнал проводок
Журнал операций служит для просмотра списка введенных бухгалтерских операций. Каждая операция отображается в нем одной строчкой, содержащей наиболее важную информацию об операции: дату, вид документа, содержание, сумму операции и т. д. В журнале операций существует возможность просмотра проводок текущей операции. В журнале операций можно просматривать как все операции, так и выборочно, руководствуясь при этом различными условиями. Так, например, можно сделать “видимыми” только те операции, которые попали в заданный временной интервал.
Журнал проводок является средством просмотра введенных проводок. Каждая операция содержит в себе одну или несколько проводок. Проводка всегда принадлежит одной и только одной операции. В журнале проводок отражаются проводки, относящиеся к разным операциям.
Режимы ввода операций
При ручном вводе операции все данные заносятся непосредственно пользователем.
Использование типовых операций автоматизирует ввод стандартных или часто используемых операций. Типовая операция представляет собой шаблон хозяйственной операции, т.е. некоторые данные уже введены, например, счет дебета и счет кредита. В типовой операции есть некоторые возможности по автоматическому расчету сумм проводок и других данных. В отличие от документов, которые полностью настраиваются в конфигурации, типовые операции вводятся пользователем.
Использование документов еще больше облегчает ввод хозяйственной операции. При таком вводе операции пользователю не надо заполнять все данные об операции: как правило, в документ вводится необходимая информация о хозяйственной операции, а проводки формируются автоматически при проведении документа
Ввод договоров ГПХ в ЗУП (счет 76) 
