Учет налога на добавленную стоимость сложен, и правила бухгалтерского учета не предусматривают регистрации ряда событий, важных для расчетов по НДС. Поэтому конфигурация «1С:Бухгалтерия предприятия» все события, имеющие отношение к НДС, учитывает на регистрах.
Остановимся подробнее на некоторых элементах из списка регистра накопления подсистемы учета НДС:
- Регистр «НДС начисленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленных к уплате в бюджет.
- Регистр «НДС предъявленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей.
- Регистр «НДС расчеты с покупателями» предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей учета НДС. По сравнению со счетами учета расчетов с покупателями, содержит более подробную информацию о том, какие поступления оплат от покупателей относятся к конкретным документам реализации товаров (работ, услуг), а какие еще «не привязаны» к документам реализации.
- Регистр «НДС расчеты с поставщиками» предназначен для хранения информации о расчетах с поставщиками для целей учета НДС. По сравнению со счетами бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, содержит более подробную информацию о том, какие оплаты поставщикам относятся к конкретным документам поступления товаров (работ, услуг).
- Регистр «НДС продажи» предназначен для хранения информации о записях книги продаж. По данным этого регистра строится отчет «Книга продаж» без всякой дополнительной обработки данных.
- Регистр «НДС покупки» предназначен для хранения информации о записях книги покупок. По данным этого регистра строится отчет «Книга покупок» без дополнительной обработки данных.
- Регистр «НДС с авансов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленного с полученных и выданных авансов и предоплат.
Проверять НДС можно (и нужно) не только с помощью стандартных бухгалтерских отчетов, но и универсальными отчетами «Остатки и обороты», «Список/кросс-таблица» (меню «Отчеты» - «Прочие»).
Рассмотрим несколько проверок:
1. Регистр «НДС начисленный» - Отчет «Остатки и обороты». Если есть остатки, то эти суммы не попали в книгу продаж и в декларацию по НДС. Такие суммы могут относиться только к операциям реализации, осуществленным до 01.01.2006, при условии, что налоговая база по НДС до 01.01.2006 определялась по оплате. В этом случае остаток по регистру и остаток по сч. 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» должны совпадать.
2. Регистр «НДС предъявленный» - Отчет «Остатки и обороты». Остатки должны совпадать с остатками по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Обороты по расходу в регистре должны совпадать с оборотом по кредиту 19 сч., по приходу – с оборотом по дебету 19 сч.
3. Регистр «НДС с авансов» - Отчет «Остатки и обороты» по виду ценности «Авансы полученные». Остатки должны совпадать с остатками на счете 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».
4. Регистр «НДС покупки» - Отчет «Список/кросс-таблица». Должно соблюдаться соответствие оборотов по дебету сч. 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции со сч. 19.
5. Регистр «НДС расчеты с покупателями» - Отчет «Остатки и обороты». Остаток по регистру должен совпадать с остатком по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Разумеется, приведенный перечень проверок далеко не полный, его можно расширять в соответствии с необходимостью организаций.
Возникает вопрос, по каким причинам возможны расхождения между счетами бухгалтерского учета и регистрами подсистемы учета НДС? Одна из самых распространенных – формирование проводок по НДС или по взаиморасчетам с контрагентами за реализованные/приобретенные ценности с помощью ручных операций. Результатом таких действий станет некорректное автоматическое заполнение регламентных документов учета НДС, таких как «Регистрация оплаты поставщику для НДС», «Регистрация оплаты от покупателей для НДС», «Формирование записей книги покупок», «Формирование записей книги продаж». Для корректного отражения в регистрах учета НДС для таких операций в систему существуют соответствующие документы, например «Корректировка долга», «Списание НДС».
Также встречаются ситуации, когда в документы реализации или поступления, платежные поручения вносятся изменения после формирования регламентных документов по учету НДС.
Если подобные ошибки произошли в текущем периоде, поправить ситуацию можно, перезаполнив регламентные документы по НДС.
Для исправления ошибок, допущенных в прошлом периоде, можно использовать документ «Корректировка записей регистров».
Допустим, что организацией были приобретены ТМЦ (в программе поступление отражено документом «Поступление товаров и услуг»), НДС по которым не может быть принят к вычету, и с помощью ручной операции был отнесен в дебет сч. 91. В этом случае в регистре «НДС предъявленный» останется остаток. При заполнении документа «Формирование записей книги покупок» в него будет попадать НДС по вышеуказанному поступлению, и если не удалить вручную этот НДС из документа, при проведении сформируется проводка по возмещению НДС, и на сч. 19 образуется кредитовый остаток. Поправить ситуацию можно с помощью документа «Корректировка записей регистров» (меню «Операции» – «Документы» – «Корректировка записей регистров»).
В документе необходимо перейти на закладку «Регистры накопления», нажать кнопку «Настройка состава регистров», в открывшемся окне проставить галочку у регистра «НДС предъявленный». В таблице добавить строку с видом движения «Расход» и заполнить остальные поля в соответствии с документом оприходования ТМЦ.
С помощью данного документа можно корректировать любые регистры. Документ рекомендуется использовать очень осторожно, в случае некорректного его заполнения в регистрах может возникнуть еще большее несоответствие с данными бухгалтерского учета.
В статье описан пример создания отчета с использованием системы компоновки данных 1С:Предприятия 8.1. Схема компоновки данных - это описание отчета, при помощи которого платформа позволит вводить настройки и получать результат.
Рассмотрим пример создания отчета по взаиморасчетам с работниками (ЗУП 2.5):
1. Файл - Новый - Внешний отчет Для открытия и создания схемы компоновки нажмем кнопку "Открыть схему компоновки данных".
2. Система предложит создать новую схему компоновки данных. Схема компоновки данных является макетом, и будет записана в макеты. Укажите название схемы и нажмите "Готово"
3. Открывается окно конструктора схемы компановки данных:
Вкладка редактирования наборов данных. Здесь можно создавать или редактировать источники данных, в моем примере в качестве источника данных может выступать только текущая информационная база и он будет создаваться автоматически при добавлении первого набора данных.
В качестве набора данных может выступать: Запрос - в этом случае получение данных описывается с помощью терминов языка запросов "1С: Предприятия 8.1" + инструкции специального расширения языка запросов для системы компоновки данных; Объект - произвольный источник данных - например, таблица значений, сформированная и заполненная программно; Объединение предназначено для описания наборов данных, входящих в объединение. Механизм объединения аналогичен объединению запросов средствами языка запросов;
4. Для нашего примера получим данные при помощи запроса, поэтому добавим набор данных - запрос. Для этого нажмем на кнопку "Добавить набор данных", которая расположена в командной панели на закладке "Наборы данных". В открывшемся меню выберем пункт "Добавить набор данных - запрос":
5. Будет создан набор данных. Теперь создадим запрос при помощи конструктора запросов, нажмем кнопку "Конструктор запроса"
6. Отчет, который мы создаем, будет получать данные из регистра накопления "ВзаиморасчетыСРаботникамиОрганизаций". Нас интересуют остатки, и текст запроса следующий:
7. После закрытия конструктора запроса, конструктор схемы компановки Обратите внимание, что доступные поля для текущего набора данных будут сформированы системой автоматически только в том случае, если в конструкторе схемы компоновки данных стоит флаг Автозаполнение. Источником информации служит текст запроса. Система заполнила следующие поля:
Поле - имя поля набора данных, для которого делается описание. В нашем случае определяется именем поля в тексте запроса. Обратите внимание, по этому имени к полю нельзя будет обратиться в дальнейшем. Редактированию не подлежит Путь - имя поля набора данных, под которым можно будет обратиться к полю в других разделах конструктора схемы компоновки данных. Может быть назначено разработчиком конфигурации самостоятельно Заголовок - имя поля набора данных, под которым поле будет фигурировать в настройках в режиме 1С:Предприятие, а также в названии данного поля в шапке самого отчета. Может быть назначено разработчиком конфигурации самостоятельно. В качестве примера изменим Заголовок у поля Физлицо на Сотрудник Роль - показывает, каким образом иоле будет использовано в дальнейшем в системе компоновки данных. Информация о том, что иоле является измерением, используется при расчете итогов по полям остатка.
8. Далее необходимо указать ресурсы. Ресурсы - это поля набора данных, по которым будет происходить агрегация значений.
Необходимо рассчитать суммы по полю "СуммаВзаиморасчетовОстаток". Найдем это поле в списке доступных полей и дважды щелкнем по нему. В правом табличном поле появится строка, содержащая формулу для расчета итога по полю "СуммаВзаиморасчетовОстаток". В нашем случае это "Сумма(СуммаВзаиморасчетовОстаток)". Эта формула означает, что для итоговых записей отчета значение поля "СуммаВзаиморасчетовОстаток" будет вычисляться как сумма поля "СуммаВзаиморасчетовОстаток" для всех строк участвующих в данной итоговой записи.
9. Этих введеных данных, нам хватит для вывода простого отчета. Перейдем на вкладку "Настройки" и откроем "Конструктор настроек"
10. Так как пока мы создаем простой отчет, выберем "Список", нажимая далее укажем выводимые поля:
11. После нажатия на "ОК" в конструкторе настроек, получаем следующее:
12. Закрываем схему компановки, сохраняем отчет в файл и запускаем в режиме 1С:Предприятия 8.1. Получаем:
NULL – отсутствующие значения.
Не путать с нулевым значением! NULL – это не число, не равно пробелу, пустой ссылке, Неопределено.
NULL – типообразующее значение, т.е. есть тип NULL и единственное значение этого типа.
NULL значения появляются в запросе в следующих ситуациях:
а) Внешнее соединение, при котором не было найдено соответствующей записи в другой таблице (при левом – во второй, при правом – в первой, при полном – в обоих)
б) Обращение к реквизитам элементов для группы и наоборот.
в) NULL в списке полей выборки (ВЫБРАТЬ)
г) Обращение к реквизитам для битой ссылки
ЕСТЬ NULL используется в операторе ВЫБРАТЬ (как бы проверя, что значение это есть пустое ( Значение ЕСТЬ NULL )):
еще пример:
Функция ЕСТЬNULL (значение, РезультатЕслиNULL) возвращает значение своего первого параметра, в случае если он не равен NULL, и значение второго параметра в противном случае
Является свернутым ВЫБОР…КОНЕЦ, но ЕСТЬNULL предпочтительнее.
еще пример:
В данном примере получаются все элементы справочника номенклатуры, после чего, для каждой номенклатуры из регистра накопления получаются текущие остатки. Т.к. для номенклатуры, по которой отсутствуют остатки, виртуальная таблица остатков не запись вернет, то в результате соединения в поле "УчетНоменклатурыОстатки.КоличествоОстаток" будут значения NULL для номенклатуры, по которой не было остатков. Для того чтобы вместо значения NULL в результате запроса присутствовало значение 0, мы использовали функцию ЕСТЬNULL(), которая осуществит желаемую замену.
ЕСТЬNULL отличается от ВЫБОР по следующим причинам:
а) При ЕСТЬNULL лучше читается запрос (проще)
б) При ЕСТЬNULL, если проверяется сложное выражение, то работает быстрее, поскольку вычисляется один раз
в) При ЕСТЬNULL выражение замены приводится к типу проверяемого выражения, если оно имеет тип Строка (длина) или Число (разрядность).
Нельзя проверять значения на NULL обычным равенством, потому что в SQL действует трехзначная логика – Истина, Ложь, NULL, и результатом такого сравнения будет UNKNOWN, что в 1С 8.0 аналогично ЛОЖЬ.
NULL <> 0, поэтому при левых внешних соединениях спр. Номенклатура с таблицами остатков, цен, Контрагентов со взаиморасчетами при отсутствии таких записей там будет NULL, который не равен 0. Лучшее решение – ЕСТЬNULL
Регистры подсистемы учета НДС в 1С:Бухгалтерии 8 ред 1.6 
